Как получить налоговый вычет за покупку квартиры

Практически любой россиянин обладает правом на оформление налогового вычета за приобретение жилья, получаемого из налогооблагаемых доходов.

Таким образом, государство осуществляет частичную компенсацию затрат частных лиц на покупку жилплощади.

Как получить налоговый вычет за покупку квартиры

Условия оформления

Вычет  за приобретение жилой недвижимости может быть получен, если гражданин РФ имеет официальную работу и регулярно вносит подоходный налог 13%. Вернуть в такой ситуации возможно только фактически уплаченный или начисленный НДФЛ.

Важно! Если человек, приобретающий жилье, не трудоустроен либо занимается индивидуальным предпринимательством по УСН, то возврат налога за покупку квартиры он не сможет, поскольку не уплачивает НДФЛ в бюджет.

Имущественный вычет трудоустроенное физическое лицо вправе получить однократно в пределах установленного государством лимита, который составляет два миллиона рублей. Поэтому возврату подлежит 13% от истраченных на жилплощадь денежных средств по факту, но не больше 260 000 рублей.

Кроме того, на основании п. 3 ст. 11 НКРФ, физлицо вправе оформить вычет с процентов по полученному ипотечному займу. Здесь максимальный лимит, с которого можно сделать возврат НДФЛ, составляет 3 000 000 рублей.

Рассмотрим подробный расчет вычета. Если жилплощадь стоит 1 800 000 миллиона рублей, то из всей суммы вернуть получится 234 000 рублей, внесенного в бюджет подоходного налога.

В свою очередь, при стоимости квартиры в 2 500 000 миллиона рублей, возврату будет подлежать, согласно НКРФ, только 260 000 рублей, поскольку эта сумма является максимальной. Внесенные проценты по жилищному кредиту определяются отдельно. Вычет, в такой ситуации, можно получить только с фактически переведенной суммы в банк.

Для кого доступен вычет за покупку жилплощади?

Чтобы человек мог вернуть налог за приобретение жилплощади, он должен:

  • иметь гражданство России;
  • купить жилье в России;
  • оплатить квадраты с доходов либо за счет полученного жилищного кредита;
  • оформить жилплощадь в собственность или получил акт, подтверждающий передачу жилья в новостройке в его владение.

На основании п. 5 ст. 220 НКРФ, налоговый возврат за приобретение жилья можно сделать у компании-застройщика или частного лица.

Однако право на его оформление не возникает, если покупка осуществляется у близкого родственника даже при уплате полной рыночной стоимости имущества.

Важно! Если жилплощадь приобреталась до начала 2014 года, то налог физлицо может вернуть исключительно с ее цены в пределах установленного лимита. Причем остаточную часть средств перенести он уже не сможет. Но если же жилье куплено в 2014 году по стоимости менее 2 000 000 рублей, то остаток налога гражданин вправе перенаправить на покупку иной недвижимости до окончания лимита.

 Распределение вычета для лиц, находящихся в браке

Если покупка жилплощади осуществлялась в браке без заключения брачного договора, то она автоматически считается совместно нажитым имуществом.

В таком случае оба супруга могут оформить имущественный налог на одну и ту же квартиру в пределах фактически истраченных на нее денежных средств из личного лимита, который распределяется по 2 000 000 рублей на каждого.

Супруги обязаны разделить этот вычет между собой, причем независимо от того, кто из них является владельцем жилья.

К примеру, если жилая недвижимость стоит 2 600 000 рублей, то и муж, и жена будут вправе вернуть налог со своей половины, то есть с 1 300 000 рублей. Или же один из них может оформить вычет с 2 000 000 рублей, а другой – с 600 000 рублей, перенаправив остаточную часть на иной объект недвижимости.

Распределение суммы для вычета за приобретение жилплощади супруги имеют право осуществлять по собственному усмотрению.

Однако такая договоренность должна быть зафиксирована на бумаге и направлена в ИФНС вместе с правильно оформленной декларацией.

Перечень требуемой документации:

Как получить налоговый вычет за покупку квартиры

Для возврата налога за покупку жилплощади в ИФНС налогоплательщику следует подготовить:

  • выписку из ЕГРН либо бумагу, подтверждающую право владения этой жилой недвижимостью, либо иной документ, доказывающий, что налогоплательщик является участником долевого строительства;
  • квитанции от продавца или составленные по всем правилам расписки;
  • справку о платежеспособности, полученную на работе за период, за который планируется получить вычет; 
  • заявление мужа и жены при распределении имущественного налога между ними;
  • свидетельства о заключении брака, рождении ребенка, если оплата вносилась за долю детей либо супруга;
  • доверенность, если внесение денежных средств осуществлялось третьим лицом, согласно поручению.

В налоговую инспекцию должны быть переданы все документы, как в оригинале, так и в ксерокопии.

Факторы, влияющие на сумму вычета

При возврате налога за недвижимость необходимо заявить конкретную сумму. Ее определяет сам налогоплательщик, после чего ИФНС осуществляет проверку.

На сумму вычета, независимо от года, оказывают влияние следующие факторы:

  • в каком периоде появилось право на оформление налогового возврата;
  • пользовался ли налогоплательщик этим правом ранее;
  • кто является владельцем жилплощади;
  • использовались ли при приобретении жилья субсидии либо средства из маткапитала;
  • распределялся ли вычет между мужем и женой, и каким образом;
  • покупалась ли недвижимость в ипотечный займ, и уплачены ли по нему проценты за заявленный период;
  • возвращался ли налог за это жилье в предыдущие периоды;
  • какая сумма уже была возвращена из бюджета;
  • имеется ли остаточная часть вычета по объекту;
  • за какой срок заявлено получение налога;
  • имеются ли траты на отделку, если жилье приобретено на первичном рынке.

Способы возврата налога

Вернуть налог сегодня возможно 2-мя способами:

  1. Через работодателя за текущий год. В такой ситуации налогоплательщику не потребуется заполнять декларацию. Возврат налога будет осуществляться ИФНС через уведомление. Этот вариант оформления вычета производится согласно п. 8 ст. 220 НКРФ и состоит в том, что компания-работодатель сокращает доход работника, который подлежит налогообложению за год на размер налога, т. е. прекращает удержания НДФЛ из зарплаты.
  2. Через подачу справки 3-НДФЛ за предыдущий период. Этот способ подходит для оформления возврата за прошлый год. Направить 3-НДФЛ налогоплательщик может на протяжении всего следующего периода. Согласно п. 7 ст. 220 НКРФ, срок конец апреля для возврата налога за жилье не действует. Его соблюдение необходимо исключительно при декларировании прочих доходов.

Как и когда подавать документацию на получение имущественного налога?

Если гражданин планирует получить вычет за жилплощадь за прошлые периоды, то ему следует направить в ИФНС отдельные декларации за конкретный год.

Если налог по одному и тому же виду недвижимости желают оформить и муж, и жена, то 3-НДФЛ передаются индивидуально, т. е. каждый супруг составляет документ сам за себя.

Также с декларациями в налоговую направляется пакет документации вместе с заявлением, в котором указываются реквизиты для перевода, уплаченного подоходного налога.

Проверку декларации ИФНС осуществляет на протяжении трехмесячного периода. После этого инспекции отводится еще 30 дней для перевода вычета на р/с налогоплательщика.

Заявление на право налогового возврата проверяется месяц, а затем выдается соответствующее уведомление. Его следует передать компании-работодателю с целью прекращения удержания НДФЛ из з/п до момента, пока доходная часть налогоплательщика не превысит размер вычета, прописанного в уведомлении.

Если за 12 месяцев использование всей суммы налога невозможно, то остаточная часть будет автоматически перенесена на будущий год. При этом уведомление налогоплательщику потребуется взять заново.

Декларацию и заявление можно направлять в налоговую ежегодно, с указанием имеющегося остатка и ранее полученной суммы, пока весь налог не будет полностью исчерпан.

Важно! Согласно пункту 5 статьи 220 НКРФ, если за часть жилплощади были внесены средства из маткапитала, то при возврате налога эта сумма должна быть вычтена из общей стоимости. Полученная разница будет считаться расходами, из которых можно сделать возврат 13%.

Нужно знать!

  1. Получать налоговый возврат за налогоплательщика не имеют право его родственники. К примеру, если жилая недвижимость покупается отцом-пенсионером налогоплательщика, у которого отсутствуют налогооблагаемые доходы, даже если он до этого никогда не оформлял декларацию. В таком случае он обладает правом на возврат НДФЛ, однако получить вычет не получится, поскольку он не уплачивает 13% в бюджет.
  2. Если родители вносят плату за доли детей, они могут сделать налоговый возврат с расходов. Такая возможность прописана в пункте 6 статьи 220 НКРФ. Это означает, что стоимость доли детей, не достигших совершеннолетия, оплаченная из доходов родителей, не расширяет лимит их вычета, а включается в него. Родители в любом случае смогут осуществить возврат имущественного налога с 2 000 0000 рублей, а их траты на доли детей будут учтены в личные расходы. Благодаря этому при достижении совершеннолетнего возраста у детей сохранится право на получение имущественного налога в полном объеме.
  3. Для лиц, находящихся на пенсионном обеспечении, законом предусмотрен особый порядок получения вычета НДФЛ. Эта категория граждан вправе оформить налог на имущество не только за время, в которое была куплена жилплощадь, но и за последующие годы, а также за 3 прошлых года, исходя из п. 10 ст. 220 НКРФ. К примеру, гражданин в 2017 году оформил в собственность жилое помещение и в этом же году получил статус пенсионера. НДФЛ он уплачивать уже прекратил, поэтому сделать вычет за следующие годы у него не получится. Однако оформить налоговый возврат пенсионер сможет за 3 прошлых года, а также за несколько месяцев 2017 года, на протяжении которых подоходный налог им исправно вносился. Такое право доступно и для граждан, одновременно находящихся на пенсии и продолжающих официально трудиться.