Бюджетный кредит | Условия получения финансирования

Взаимоотношения между федеральным правительством, регионами и субъектами бизнеса строятся на различных условиях. Одна из форм поддержки регионов и значимых предприятий – это бюджетный кредит.

Правила кредитования регламентируются статьей 93.3 Бюджетного кодекса РФ. Практика выдачи бюджетных кредитов существует в различных странах, наиболее значимые суммы получают предприятия в Великобритании и Франции.

Что такое бюджетный кредит

Что такое бюджетный кредитБюджетный кредит — это специальный вид финансирования регионов, бюджетных организаций, иностранных субъектов, выдаваемый на льготных условиях и подлежащий возврату в бюджет с выплатой процентов. 

Общая сумма кредитов и их размеры их погашения закладываются в Государственный бюджет, как бюджетные ассигнования.

Утвержденный бюджет в разделе о кредитовании содержит сведения:

  • о целях, на которые будут направляться кредитные средства;
  • о порядке их предоставления;
  • по лимитам и срокам выделения;
  • об ограничениях в кредитовании.

По истечении года составляется и рассматривается отчет о результатах кредитования, который прилагается к общему отчету об исполнении Государственного бюджета. Распорядителями кредитов выступают финансовые органы.  

Нарушение установленного законом порядка выдачи является нарушением бюджетного законодательства и влечет за собой наказание виновных должностных лиц.

По своему содержанию и оформлению получение бюджетного кредита аналогично ссудам, выдаваемым коммерческими банками.

Основное отличие – минимальная процентная ставка. Таким образом, субъекты федерации получают временную поддержку для выполнения своих обязанностей (статей расхода) при недостатке средств, получаемых в виде доходов регионального бюджета.

Бюджетное кредитование – это целевое финансирование, которое выдается для выполнения определенных задач. Направления использования кредита строго контролируются.  

При кредитовании бюджетов различных уровней основная цель – покрытие кассовых разрывов между доходами и расходами, образующихся внутри года.

Бюджетный кредит юридическим лицам может выдаваться для:

  • создания предприятия, необходимого для нормального социального или экономического развития населенного пункта или всего региона;
  • реконструкции, модернизации или оснащения новыми технологиями существующего предприятия, не отвечающего современным требованиям;
  • расширения производственных мощностей, если выпускаемая продукция имеет значение на местном, региональном или государственном уровне.

По окончании срока кредитования его получатели представляют отчет об использовании полученных средств.

Бюджетные кредиты: кому предоставляются, условия

В соответствии со статьей 93.3 БК РФ — бюджетный кредит предоставляется:

  • субъектам РФ;
  • муниципальным образованиям;
  • юридическим лицам;
  • внебюджетным фондам ПФ;
  • иностранным государствам.

При кредитовании субъектов Российской Федерации происходит передача средств из одного бюджета в другой, т.е. различают межбюджетные кредиты и непосредственно бюджетные кредиты, которые выдаются юридическим лицам, иногда в качестве инвестиционных вложений.

Межбюджетные кредиты различаются по уровням кредитования:

  • от федерального источника в бюджеты субъектов Российской Федерации и местных образований;
  • из бюджета субъекта в местные органы;
  • из муниципальных средств в бюджеты районных или сельских населенных пунктов.

Возврат осуществляется в аналогичном порядке. Все положения и гарантии бюджетного кредита указываются в двустороннем договоре, который оформляется в соответствии с положениями Гражданского Кодекса РФ.

Если получателем кредита является муниципальное или коммерческое предприятие, то оно не должно иметь задолженности перед бюджетами различного уровня по налогам или предыдущим займам и кредитам, в том числе, реструктуризированной. К моменту получения должны быть оплачены все текущие платежи в бюджет.

Условия получения бюджетных кредитов отличаются в зависимости от того, кто является получателем бюджетных средств.

  • Субъекты Российской федерации получают кредиты без обеспечения, только под обязательство возврата;
  • Прочие получатели (муниципальные организации, юридические лица) обязаны обеспечить свои обязательства по возврату кредита и оплаты процентов;
  • Иностранные юридические лица могут претендовать на кредит в виде целевого валютного займа под гарантии своего государства.

В качестве обеспечения принимаются:

  • гарантийные письма банков;
  • гарантийные обязательства государственных или муниципальных субъектов;
  • залог высоколиквидного имущества, включая ценные бумаги, паи и акции других предприятий.

В каждом случае должна быть обеспечена полная сумма получаемого бюджетного кредита, что гарантирует его дальнейший возврат.

Поручателями могут быть только субъекты:

  • не имеющие задолженности перед бюджетом, предоставляющим кредит;
  • владеющие активами, не менее чем в 3 раза превышающими размер выдаваемых гарантий;
  • не банкроты;
  • не находящиеся в стадии реорганизации или ликвидации.

Срок предоставления бюджетного кредита – от одного года до 5 лет. Ставка кредита определяется в Государственном бюджете на текущий год.

Обычно кредитная ставка устанавливается на уровне 25% к ставке рефинансирования, действующей на момент предоставления кредитных средств. В рамках антикризисных мероприятий кредиты выдавались по ставке 0,1% годовых.

Кредитование иностранных субъектов производится в соответствии с программой предоставления экспортных кредитов.

Смысл бюджетного кредитования

Смысл бюджетного кредитованияОсновная цель бюджетных кредитов – поддержка региональных бюджетов, доходы которых не позволяют выполнять в полном объеме обязательства, зафиксированные в бюджете соответствующего уровня.

Кроме этого с помощью бюджетных кредитов решаются определенные цели:

  • распределение средств между бюджетами, в том числе между фондами накопления и потребления;
  • перераспределение, при котором свободные средства передаются для временного пользования туда, где они нужны, с условием дальнейшего возврата.
  • регулирование, а именно опосредованное влияние на уровень коммерческой банковской ставки и поддержка наиболее значимых задач;
  • стимулирование развития экономики или выполнения социальных задач;
  • контроль эффективности экономических процессов, проходящих в различных регионов, соблюдения бюджетной дисциплины и наполнения местных бюджетов.

На каких условиях выделяются средства?

Для получения бюджетного кредита заемщик обязан представить:

  • данные аудита своего финансового положения.
  • сведения о состоянии лица, предоставляющего гарантии;
  • оценку ликвидности имущества, выступающего в качестве залога.

После подписания договора заемщик получает кредитные средства на счет, открытый в банке. Если кредит выдан юридическому лицу, то финансовые органы получают право в течение действия договора о кредитовании провести проверку финансового положения и целевого использования полученных средств.

Если в ходе проверки будет выявлено резкое ухудшение результатов деятельности предприятия или полученные средства будут направлены на другие задачи, то заемщика могут обязать досрочно вернуть полную сумму кредита.

По бухгалтерскому и налоговому учету возврат бюджетного кредита и процентов по нему учитываются как обязательные платежи в соответствующий бюджет, т.е. налоги с этих сумм не взимаются.

При непогашении межбюджетных кредитов и процентов по ним, кредитор имеет право взыскать задолженность из сумм, подлежащих передаче из бюджета кредитора в бюджет заемщика, таких как межбюджетные трансферты, отчисления от налогов.

Особенности бюджетных кредитов в 2020 году

Система выдачи бюджетных кредитов и практика их применения в последние годы связана с необходимостью преодолевать последствия кризиса экономики. К 2018 году накопилась значительная задолженность регионов по возврату бюджетных кредитов.

Поскольку, по мнению правительства, основные кризисные тенденции уже преодолены, политика выдачи кредитов кардинально изменилась. С января 2018 года по 2020 года выдача бюджетных кредитов запланирована.

В качестве поддержки регионов, которые не могут погасить суммы задолженности в федеральный бюджет, предложена схема реструктуризации.

В 2020 году предполагается продлить сроки погашения долгов на сумму 75 млрд рублей. Освободившиеся средства региональные власти обязаны направлять для инвестирования развития региона.

В декабре 2017 года принято постановление Правительства РФ по вопросам реструктуризации. В течение 2018 года были заключены дополнительные соглашения к кредитным договорам, в которых определены схемы реструктуризации бюджетных кредитов на сроки от 7 до 12 лет.  В течение 2018-2019 года регионы должны были выплатить 10 % от суммы долга равными долями за 2 года.

Дополнительные льготы предусмотрены тем регионам, в которых рост налоговой базы не будет отставать от уровня инфляции. Для них предусматривается погашение 5% суммы задолженности в 2020 году и продление срока погашения на 12 лет (до 2029 года).

Согласно аналитическому отчету, посвященному исполнению федерального бюджета за первое полугодие 2019 года, в первые шесть месяцев возврат бюджетных кредитов, уже реструктуризированных, составил только 22,7% от запланированных объемов.

Поскольку пятая часть этой суммы поступила в счет досрочного погашения кредитов от ряда субъектов, то фактическое выполнение еще меньше.